Kleinunternehmer und Steuerbefreiung

Viele kleine Webshops oder Seiten mit Software zum Download liegen noch in den Startlöchern oder bescheren ihrem Betreiber eher einen netten Nebenerwerb. Nischenprodukte erwirtschaften nicht unbedingt hohe Umsätze und Gewinne. Insbesondere in der Startphase brummen die Geschäfte des neu gegründeten Gewerbes nicht von jetzt auf gleich.

Kurz nach Anmeldung des Gewerbes bekommen Gründer in der Regel Post vom Finanzamt. Auf einem Fragebogen soll man unter anderem auch Auskunft über die zu erwartenden Umsätze geben. Wer mit seinem Gewerbe unter einer bestimmten Umsatzgrenze (derzeit 17.500 Euro) liegt, kann auf dem sogenannten „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ ankreuzen, dass die Kleinunternehmer-Regelung nach §19 des Umsatzsteuergesetzes auf ihn angewendet werden soll. Dann muss er keine Mehrwertsteuer auf Rechnungen ausweisen und spart sich zudem viel Papierkrieg mit dem Finanzamt. Weder regelmässige Meldungen noch Zahlungen oder Erstattungen nehmen Zeit in Anspruch. Das klingt verlockend und scheint auf den ersten Blick die günstigste Lösung für kleine Gewerbetreibende zu sein.

Allerdings hat die Steuerbefreiung auch ihre Nachteile. Während man die Mehrwertsteuer nicht auszuweisen braucht, darf man im Gegenzug auch keine Vorsteuer abziehen. Das heißt, aus Rechnungen von Lieferanten kann man sich die Steuer nicht herausziehen und vom Finanzamt erstatten lassen. Ob sich die Kleinunternehmer-Regelung letzten Endes als vorteilhaft erweist, hängt vor allem davon ab, womit man denn seine Brötchen verdient. Wer einen Handel mit Waren betreibt, kauft im Allgemeinen auch viel Ware ein und hier könnte es sich eher lohnen, die Vorsteuer abziehen zu dürfen. Zudem erhält man die Vorsteuer auch aus anderen Rechnungen wie Telefon oder Providerkosten zurück. Deshalb wählt man hier eher nicht die Befreiung von der Umsatzsteuer. Bei Dienstleistungen sieht es schon anders aus. Wer programmiert, schreibt oder Beratung anbietet, kann mit der Umsatzsteuerbefreiung möglicherweise zurecht kommen.

Bevor man sich für eines entscheidet, muss man genau überlegen, welche Rechnungen man alle von der Steuer absetzen kann. Darüber hinaus ist auch die Gewinnspanne entscheidend, die auf den eigenen Produkten oder Dienstleistungen liegt. Ist diese recht hoch, steigt auch die auszuweisende Mehrwertsteuer an und so wird die Befreiung von der Umsatzsteuer wiederum interessant. Sind die fixen Kosten hingegen recht hoch sowie die Gewinnspanne eher auf niedrigerem Niveau, dann kommt man besser ohne die Umsatzsteuerbefreiung zurecht, auch wenn die Umsätze längst (noch) nicht die dafür veranschlagte Grenze überschreiten.

Wer sich nicht sicher ist, was vorteilhafter ist, sollte eine Steuerberatung in Anspruch nehmen. Die Befreiung von der Umsatzsteuer hat übrigens nichts mit der Einkommensteuer zu tun, diese ist selbstverständlich Pflicht für jeden, der ein Gewerbe betreibt, auch wenn er unter die Kleinunternehmer-Regelung fallen sollte.